Recaudación del Impuesto a las Transacciones Financieras a nivel de la región Loreto y su relación con la recaudación nacional periodo 2020-2024

Abstract

Although the Financial Transaction Tax (FTT) has contributed to tax collection in Latin America, its prolonged application, inefficiency compared to alternatives such as financial reporting, negative effects on labor formalization and transactions, along with the scarcity of academic research, generate misinformation and hinder the development of a fair, equitable, and effective tax system. Therefore, the research identifies the relationship between the collection of the financial transaction tax at the level of the Loreto region and national collection for the period 2020-2024, considering a quantitative observational approach and a correlational non-experimental design, which included tax data as a study population. The results showed a positive, high, and statistically significant relationship between both variables, indicating interdependent fiscal behavior. In Loreto, ITF collections showed a cumulative growth of 47.8%, rising from S/ 69,027.00 in 2020 to S/ 102,020.00 in 2024, despite a slight decline in 2023. Nationally, the increase was 69.6%, with sustained growth and no setbacks, consolidating the ITF as a stable source of tax revenue. Furthermore, seasonal patterns of higher collection were identified in the months of May and December, and high monthly stability in the region, especially in 2022 and 2024. However, a decrease in Loreto's representation compared to the national total was observed (from 0.033% to 0.029%), highlighting the need to strengthen the regional tax base.

Aunque el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) ha contribuido a la recaudación fiscal en América Latina, su aplicación prolongada, ineficiencia frente a alternativas como la declaración de información financiera, efectos negativos sobre la formalización laboral y transacciones, junto con la escasa investigación académica, generan desinformación y dificultan el desarrollo de un sistema tributario justo, equitativo y eficaz. Por ello, la investigación identifica la relación entre la relación entre la recaudación del impuesto a las transacciones financieras a nivel de la región Loreto y la recaudación nacional periodo 2020-2024, considerando un enfoque cuantitativo de tipo observacional y de diseño no experimental correlacional, que incluyó como población de estudio a los datos tributarios, los resultados evidenciaron una relación positiva, alta y estadísticamente significativa entre ambas variables, lo que indica un comportamiento fiscal interdependiente. En Loreto, la recaudación del ITF mostró un crecimiento acumulado del 47.8%, pasando de S/ 69,027.00 en 2020 a S/ 102,020.00 en 2024, a pesar de una leve caída en 2023. A nivel nacional, el incremento fue del 69.6%, con una evolución sostenida y sin retrocesos, consolidando al ITF como una fuente estable de ingresos fiscales. Asimismo, se identificaron patrones estacionales de mayor recaudación en los meses de mayo y diciembre, y una alta estabilidad mensual en la región, especialmente en 2022 y 2024. Sin embargo, se observó una disminución en la representatividad de Loreto frente al total nacional de 0.033% a 0.029%, lo que evidencia la necesidad de fortalecer la base contributiva regional.